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小微企业所得税纳税申报热点问题解答

日期:2020-05-11     作者:真慧算    浏览:543    



企业在日常经营活动期间,经常会遇到企业所得税纳税申报等问题。那么,有关于企业所得税纳税申报,都有哪些热点问题需要我们进行了解呢?本文将为大家进行相关介绍!


当前,企业在日常经营活动期间,经常会遇到企业所得税纳税申报等问题。那么,有关于企业所得税纳税申报,都有哪些热点问题需要我们进行了解呢?接下来,本文将为大家进行相关介绍!

小微企业所得税纳税申报热点问题解答

1、公司无偿接受股东资产是否需要缴纳企业所得税?

答:公司无偿接受股东划入的资产,如果有合同协议约定作为资本金且公司在会计处理上也作为资金本处理的,不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税;否则需要并入收入总额计算缴纳企业所得税。

2、纳税人多预缴的企业所得税税款可否选择退税?

答:根据《企业所得税汇算清缴管理办法》和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》的相关规定,当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3、小型微利企业应纳所得税额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

答:小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。

4、个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗?

答:个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人,因此就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

5、企业的金融资产在持有期间发生增值,是否需要缴纳企业所得税?

答:企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。因此,企业的金融资产在持有期间发生增值,不需要缴纳企业所得税。

6、增值税一般纳税人是否可以核定征收企业所得税?

答:增值税一般纳税人认定的重点在于增值税税额是否能够准确核算,而所得税核定征收认定重点在于收入和成本是否可以准确核算。在实务中,以主管税务机关判定为准。